Konsultan ICOFR BUMN: Asersi SK-5
Pendampingan implementasi ICOFR BUMN sesuai SK-5/DKU.MBU/11/2024: scoping akun material, RCM, walkthrough Lini 2, pengujian TOD/TOE, dan asersi manajemen.
Ruang Lingkup & Metodologi Pendampingan
Daya Solusi Integra mendampingi BUMN, holding klaster, dan lembaga jasa keuangan dalam menerapkan tata kelola yang teruji, memenuhi uji kepatuhan BPKP, BPK, dan auditor independen.
Konsultasikan kebutuhan implementasi, evaluasi kesiapan audit, atau integrasi sistem melalui email resmi marketing@dsintegra.co.id.
Pertanyaan yang Sering Diajukan (FAQ)
Apakah seluruh BUMN dan anak perusahaannya wajib menerapkan ICOFR berbasis SK-5?
Ya. Berdasarkan SK-5/DKU.MBU/11/2024 jo. PER-2/MBU/03/2023, kewajiban penyusunan dan pengujian pengendalian internal atas pelaporan keuangan berlaku bagi seluruh induk holding BUMN serta anak perusahaan terkonsolidasi yang memenuhi kriteria materialitas akun keuangan.
Kapan batas waktu penyampaian laporan asersi pengendalian internal Direksi?
Surat asersi Direksi (Lampiran 11 SK-5) wajib ditandatangani dan disampaikan bersamaan dengan penyampaian Laporan Keuangan Tahunan Audited kepada Kementerian BUMN serta Dewan Komisaris setiap penutupan tahun buku.
Apa perbedaan mendasar antara pengujian TOD (Test of Design) dan TOE (Test of Operating Effectiveness)?
TOD menguji kecukupan rancangan kontrol dalam memitigasi risiko salah saji material melalui metode walkthrough (Test of One). Sedangkan TOE menguji konsistensi penerapan kontrol operasional sepanjang periode laporan menggunakan ukuran sampel acak berfrekuensi berdasarkan Tabel 22 Regulasi BUMN.
Bagaimana pembagian peran Lini 1, Lini 2, dan Lini 3 dalam siklus hidup ICOFR?
Lini 1 (Operasional dan Keuangan) merancang dan mengeksekusi kontrol harian; Lini 2 (Manajemen Risiko, Kepatuhan, atau Konsultan Pendamping) memvalidasi RCM dan menguji kepatuhan operasional; Lini 3 (Satuan Pengawasan Intern/SPI) melakukan audit independen atas kecukupan tata kelola secara keseluruhan.
Apa luaran utama yang dihasilkan dari pendampingan konsultan Daya Solusi Integra?
Luaran mencakup dokumen scoping akun material, Risk and Control Matrix (RCM) berstandar SK-5, kertas kerja walkthrough TOD dan TOE, deficiency sheet rekomendasi perbaikan kontrol, serta draf surat asersi manajemen Direksi yang siap diaudit.
Konsultasi Kepatuhan & Demo GRC Integra
Hubungi konsultan senior Daya Solusi Integra untuk konsultasi implementasi ICOFR BUMN, audit ITGC, atau otomasi software GRC Integra.
Surel: marketing@dsintegra.co.id | Situs Resmi: https://dsintegra.co.id