Glosarium Tata Kelola & Kamus Kepatuhan ICOFR BUMN

Daftar Istilah Pengendalian Internal & Regulasi BUMN

Kamus terminologi standar kepatuhan pengendalian internal atas pelaporan keuangan (ICOFR), audit teknologi informasi (ITGC), dan kerangka COSO/ISO 31000.

• Internal Control over Financial Reporting (ICOFR): Suatu proses yang dirancang dan dijalankan oleh Dewan Direksi, manajemen, dan personel entitas lainnya untuk memberikan keyakinan memadai me...
• Test of Design (TOD): Pengujian evaluasi untuk memastikan bahwa aktivitas pengendalian yang dirancang, jika dioperasikan sebagaimana mestinya oleh personel yang b...
• Test of Operating Effectiveness (TOE): Pengujian untuk mengumpulkan bukti audit yang cukup memadai mengenai apakah aktivitas pengendalian beroperasi secara efektif dan konsisten s...
• Tabel 22 Ukuran Sampel Pengujian Kontrol Manual: Matriks panduan resmi Kementerian BUMN yang menetapkan rentang jumlah sampel minimum yang wajib diuji untuk kontrol manual dengan tingkat de...
• Walkthrough Pengendalian Internal: Prosedur penelusuran transaksi dari awal terjadinya proses bisnis, pencatatan dalam sistem akuntansi, pemrosesan transaksi, hingga pelaporan...
• Entity-Level Controls (ELC): Aktivitas pengendalian internal yang memiliki pengaruh pervasif atau melingkupi organisasi secara keseluruhan, mencakup lingkungan pengendal...
• Transaction-Level Controls (TLC): Aktivitas pengendalian yang diterapkan pada proses bisnis spesifik (seperti siklus pendapatan, pengadaan barang dan jasa, penggajian, dan as...
• Information Technology General Controls (ITGC): Kebijakan dan prosedur pengendalian umum yang diterapkan pada infrastruktur teknologi informasi, sistem operasi, basis data, dan aplikasi ke...
• Defisiensi Kontrol (Control Deficiency): Kondisi di mana rancangan atau pelaksanaan pengendalian tidak memungkinkan manajemen atau karyawan, dalam pelaksanaan fungsi normalnya, untu...
• Defisiensi Signifikan (Significant Deficiency): Suatu defisiensi, atau kombinasi dari beberapa defisiensi dalam pengendalian internal atas pelaporan keuangan, yang tingkat keparahannya leb...
• Kelemahan Material (Material Weakness): Suatu defisiensi, atau kombinasi defisiensi pengendalian internal, sedemikian rupa sehingga terdapat kemungkinan yang wajar bahwa salah saji...
• Asersi Manajemen Pelaporan Keuangan: Pernyataan formal tertulis yang ditandatangani oleh Direktur Utama dan Direktur Keuangan yang menyatakan tanggung jawab manajemen atas peran...
• Risk and Control Matrix (RCM): Matriks kerja yang memetakan setiap risiko signifikan atas asersi laporan keuangan dengan aktivitas pengendalian yang dirancang untuk memiti...
• Scoping dan Materialitas: Tahap awal siklus ICOFR untuk menentukan entitas, akun laporan keuangan, dan proses bisnis signifikan yang masuk dalam cakupan pengujian, be...
• Three Lines Model: Model tata kelola yang membagi peran menjadi Lini 1 (manajemen operasional pemilik risiko dan kontrol), Lini 2 (fungsi kepatuhan, manajemen ...
• COSO Internal Control Framework (COSO): Kerangka kerja pengendalian internal yang diterbitkan Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, terdiri dari 5 kompo...
• Segregation of Duties (SoD): Prinsip pemisahan tugas yang memastikan tidak ada satu individu pun yang mengendalikan seluruh tahapan transaksi kritis (otorisasi, pencatat...
• Compensating Control (Kontrol Kompensasi): Aktivitas pengendalian pengganti yang dirancang untuk memitigasi risiko ketika kontrol utama tidak dapat diterapkan secara ideal, misalnya k...
• Key Control (Kontrol Kunci): Aktivitas pengendalian yang secara utama diandalkan untuk mencegah atau mendeteksi salah saji material pada suatu asersi, sehingga menjadi f...
• Remediasi Pengendalian (Remediation): Rangkaian tindakan perbaikan terstruktur (Corrective Action Plan) untuk menutup defisiensi pengendalian yang ditemukan, mencakup analisis ak...
• Kerangka Acuan Kerja (KAK): Dokumen perencanaan pengadaan yang memuat latar belakang kebutuhan, maksud dan tujuan pekerjaan, ruang lingkup kegiatan, keluaran (deliverab...
• Harga Perkiraan Sendiri (HPS): Perkiraan biaya pekerjaan yang disusun oleh Panitia Pengadaan atau PPK berdasarkan survei harga pasar, kontrak sejenis sebelumnya, dan anali...
• Terms of Reference (TOR): Dokumen acuan penugasan jasa konsultan yang setara fungsi dengan KAK, lazim dipakai untuk pengadaan jasa konsultansi: memuat latar belakang,...
• Satuan Pengawasan Intern (SPI): Unit kerja independen di BUMN yang menjalankan fungsi audit internal (Lini 3): menyusun rencana audit tahunan berbasis risiko, menguji kecuk...
• Kantor Akuntan Publik (KAP): Firma jasa profesional berizin yang memberikan jasa asurans (audit atas laporan keuangan), reviu, dan jasa terkait lainnya sesuai Standar Pr...
• Wajar Tanpa Pengecualian (WTP): Opini audit tertinggi yang menyatakan bahwa laporan keuangan entitas menyajikan secara wajar dalam semua hal yang material sesuai kerangka p...
• PSAK 71 Instrumen Keuangan: Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan tentang instrumen keuangan yang mengatur klasifikasi dan pengukuran aset/liabilitas keuangan, penuruna...
• PSAK 72 Pendapatan dari Kontrak: Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan tentang pengakuan pendapatan dari kontrak dengan pelanggan melalui model lima langkah: identifikasi ko...
• Kertas Kerja Pengujian TOE: Dokumentasi audit formal yang mencatat populasi transaksi, pemilihan sampel representatif sesuai formula Tabel 22 regulasi BUMN, atribut pen...
• 17 Prinsip Pengendalian Internal COSO: Tujuh belas prinsip normatif yang dijabarkan dari 5 komponen COSO (Control Environment, Risk Assessment, Control Activities, Information & C...
• Pengujian Substantif: Prosedur audit yang dirancang untuk mendeteksi salah saji material pada tingkat asersi akun laporan keuangan, mencakup pengujian rinci trans...
• Information Technology Application Controls (ITAC): Aktivitas pengendalian otomatis yang terkonfigurasi langsung di dalam sistem perangkat lunak akuntansi dan aplikasi transaksi keuangan (sepe...